1. BusinessAccountingTax Reporting for Eneeiere, partnerskap, LLC og selskaper

Av Lita Epstein

Å betale skatt og rapportere inntekter for selskapet ditt er veldig viktige jobber, og hvordan du fullfører disse oppgavene på riktig måte avhenger av virksomhetens juridiske struktur. Fra enkeltpersonforetak til selskaper og alt derimellom, gjennomgår denne diskusjonen kort forretningstyper og forklarer hvordan du skal håndtere skatter for hver type. Du får også noen instruksjoner om å samle inn og overføre moms på produktene selskapet selger.

Finne riktig forretningstype

Forretningstype og skatteforberedelse og rapportering går hånd i hånd. Hvis du jobber som en bokholder for en liten bedrift, må du kjenne virksomhetens juridiske struktur før du kan fortsette med rapportering og betaling av inntektsskatt på forretningsinntekten. Ikke alle virksomheter har den samme juridiske strukturen, så de betaler ikke alle inntektsskatter på fortjenesten de gjør på samme måte.

illustrerte forretningstyper

Men før du går inn i temaet for skatteprosedyrer, må du forstå de forskjellige forretningsstrukturene du kan møte som en bokholder.

Enmannsforetak

Den enkleste juridiske strukturen for en bedrift er enkeltpersonforetaket, en virksomhet som eies av en person. De fleste nye virksomheter med bare en eier starter som enkeltmannsforetak. (Hvis en ikke-foretatt virksomhet bare har en eier, anser Internal Revenue Service automatisk det for å være et enkeltpersonforetak.) Noen av disse virksomhetene endrer aldri status, men andre vokser ved å legge til partnere og bli partnerskap. Andre legger til mange ansatte og ønsker å beskytte seg mot søksmål, slik at de blir aksjeselskaper (LLCs). De som søker størst beskyttelse mot individuelle søksmål, enten de har ansatte eller er eneeier uten ansatte, blir selskaper.

Samarbeid

Skattemyndighetene anser enhver ikke-inkorporert virksomhet som eies av mer enn én person for å være et partnerskap. Partnerskapet er den mest fleksible typen virksomhetsstruktur som involverer mer enn en eier. Hver partner i virksomheten er like ansvarlig for virksomhetens aktiviteter. Denne strukturen er litt mer komplisert enn et enkeltpersonforetak (se foregående avsnitt), og samarbeidspartnere bør utarbeide visse viktige problemer før virksomheten åpner dørene, inkludert følgende:

  • Hvordan partnerne vil dele overskuddet Hvordan hver partner kan selge sin del av virksomheten hvis han eller hun velger det Hva vil skje med hver parts andel hvis en partner blir syk eller dør Hvordan partnerskapet vil bli oppløst hvis en av partnerne vil ut

Partnere i et partnerskap trenger ikke alltid å dele like risiko. Et partnerskap kan ha to forskjellige typer partnere: generelle og begrensede. Den generelle partneren driver den daglige virksomheten og holdes personlig ansvarlig for all virksomhet, uansett hvor mye han eller hun personlig har investert i virksomheten. Begrensede partnere er derimot passive eiere av virksomheten og ikke involvert i den daglige driften. Hvis det fremmes krav mot virksomheten, kan de begrensede partnerne holdes personlig ansvarlig bare for hvor mye penger som samsvarer med hvor mye de individuelt investerte i virksomheten.

Selskaper med begrenset ansvar

En LLC gir eiere av partnerskap og enkeltpersonforetak en viss beskyttelse mot å bli holdt personlig ansvarlig for sine virksomhets aktiviteter. Denne forretningsstrukturen er et sted mellom et enkeltpersonforetak eller partnerskap og et selskap. Regler for eierskap og skattemyndighetene i IRS ligner reglene for et enkeltpersonforetak eller partnerskap, men som med et selskap, blir ikke eierne personlig ansvarlig hvis virksomheten er saksøkt.

LLC er statlige enheter, så nivået av rettslig beskyttelse gitt til selskapets eiere avhenger av reglene i staten der LLC ble dannet. De fleste stater gir LLC-eiere samme beskyttelse mot søksmål som den føderale regjeringen gir eiere av selskaper. Men disse LLC-beskyttelsene er ikke testet i retten til dags dato, så ingen vet med sikkerhet om de vil holde opp i rettssalen.

foretak

Hvis virksomheten din har en stor risiko for å bli saksøkt, er selskapet den tryggeste forretningsstrukturen for deg. Domstoler i USA har klart bestemt at et selskap er en egen juridisk enhet og at eiernes personlige eiendeler er beskyttet mot krav mot aksjeselskapet. I hovedsak kan en eier eller aksjonær i et selskap ikke saksøkes eller møte samlinger på grunn av handlinger som foretas av selskapet. Dette beskyttelsessløret er grunnen til at mange småbedriftseiere velger å innlemme selv om det innebærer mye utgifter (både for advokater og regnskapsførere) og offentlige papirer.

I et selskap representerer hver aksjeandel en del av eierskapet, og fortjenesten må deles basert på aksjeeierskap. Du trenger ikke å selge aksjer på de offentlige aksjemarkedene for å være et selskap. Faktisk er de fleste selskaper private enheter som selger aksjen sin privat blant venner og investorer.

Hvis du er en liten bedriftseier som vil innlemme, må du først danne et styre. Tavler kan bestå av eiere av selskapet så vel som ikke-eiere. Du kan til og med ha ektefelle og barn i styret; de styremøtene vil utvilsomt være interessante.

Å takle skatterapportering for eneeiere

Den føderale regjeringen anser ikke enkeltpersonforetak for å være individuelle juridiske enheter, så de er ikke beskattet som sådan. I stedet rapporterer enkeltpersonforetak om næringsinntekter på deres individuelle selvangivelser; det er den eneste økonomiske rapporteringen de må gjøre.

De fleste enkeltpersonforetak innleverer sine skattemessige forpliktelser som en del av deres individuelle 1040 selvangivelse ved å bruke det ytterligere to-siders skjemaet Plan C, fortjeneste eller tap fra virksomheten. Last ned den nyeste versjonen av Schedule C.

Eneeiere må også betale den såkalte selvstendig næringsavgiften, som betyr å betale både arbeidstaker- og arbeidsgiversiden til Social Security and Medicare. Det er totalt 15,3 prosent, eller det dobbelte av hva en ansatt normalt vil betale, og det er en tøffhet for eneeiere. Tabellen viser den drastiske forskjellen i denne typen skatteforpliktelser for eneeiere.

Social Security og Medicare-skatter er basert på nettoresultatet til småbedrifter, ikke brutto fortjenesten, noe som betyr at du beregner skatten etter at du har trukket fra alle inntekter og kostnader. For å hjelpe deg med å finne ut skattebeløpene du skylder på vegne av virksomheten din, bruker du IRS-skjemaplan SE, Selvstendig næringsdrivende skatt. På den første siden av dette skjemaet rapporterer du inntektskildene, og på den andre siden beregner du den forfalte skatten. Last ned den nyeste versjonen.

I henhold til skattelovgivningen som ble vedtatt i desember 2017, ble en ny bestemmelse kalt 20% gjennomføring skattefradrag for små bedrifter i kraft i 2018. Denne loven gir et fradrag for små bedrifter som rapporterer inntekter på deres personlige selvangivelse i stedet for en selskapsskatt komme tilbake. For å se om selskapet ditt kvalifiserer, kan du lese de kompliserte reglene. Men husk å diskutere om virksomheten din kvalifiserer med personen som forbereder selvangivelsen. Denne nye fordelen slutter 1. januar 2026, med mindre kongressen utvider den.

Som eneeier kan du velge å registrere som selskap selv om du ikke er lovlig innlemmet. Det kan være lurt å gjøre det fordi selskaper har mer tillatte fradrag og du kan betale deg selv en lønn, men denne praksisen krever mye ekstra papirarbeid, og regnskapsførers honorarer vil være mye høyere hvis du bestemmer deg for å registrere deg som et selskap. Fordi selskaper betaler skatt av den separate juridiske enheten, er det ikke sikkert at dette alternativet gir mening for bedriften din. Snakk med regnskapsføreren din for å finne den beste skattestrukturen for virksomheten din.

Hvis du bestemmer deg for å rapportere forretningsinntektene som en egen bedriftsenhet, må du arkivere skjema 8832, enhetsklassifiseringsvalg, med skattemyndighetene. Dette skjemaet klassifiserer virksomheten - et trinn som er nødvendig fordi skattemyndighetene automatisk klassifiserer en virksomhet som eies av en person som et enkeltpersonforetak. Last ned den nyeste versjonen av skjemaet.

Som bokholder for en eneeier er du sannsynligvis ansvarlig for å samle inntektene, kostnadene for solgte varer og kostnadsinformasjon som er nødvendig for dette skjemaet. I de fleste tilfeller gir du denne informasjonen til virksomhetens regnskapsfører for å fylle ut alle nødvendige skjemaer.

Innlevering av skatteskjemaer for partnerskap

Hvis din ikke-virksomhet er strukturert som et partnerskap (som betyr at den har mer enn en eier), betaler den ikke skatt. I stedet blir alle pengene tjent av virksomheten delt mellom partnerne.

Som bokholder for et partnerskap, må du samle inn dataene som er nødvendige for å arkivere en informasjonsplan som heter Plan K-1 (skjema 1065), U.S. Return of Partnership Income for hver partner. Selskapets regnskapsfører vil mest sannsynlig fylle ut skjemaet K-1. Hele informasjonsinnleveringen for selskapet heter Form 1065, U.S. Return of Partnership Income.

Enhver partner som mottar et tidsplan K-1, må rapportere den inntektsførte inntekten på sin personlige selvangivelse - skjema 1040 - ved å legge til et skjema som heter plan E, tilleggsinntekt og tap. (Plan E brukes til å rapportere inntekter fra mer enn partnerskapsordninger; det har også seksjoner for utleie av eiendommer og royalties, eiendommer og trusts og panteinvesteringer.) Finn den nyeste versjonen av dette skjemaet.

Med mindre du er involvert i en eiendomsutleievirksomhet, trenger du sannsynligvis bare å fylle ut side 2 i skjema E. Vær spesielt oppmerksom på del II, inntekt eller tap fra partnerskap og selskaper. I denne delen rapporterer du inntekten eller tapet ditt som passiv eller ikke-passiv inntekt - et skille som din regnskapsfører kan hjelpe deg med å ordne opp.

Partnerskap kan også kvalifisere seg til 20% gjennomgangsskattefradrag. Sørg for å ta kontakt med regnskapsføreren din angående denne nye skattefordelen.

Betaler selskapsskatt

Selskaper kommer i to varianter: S og C. Som du kanskje forventer, har hver sort unike skattekrav og praksis. Faktisk arkiverer ikke alle selskaper selv selvangivelser. Noen mindre selskaper er utpekt som S-selskaper og gir inntektene videre til sine aksjonærer.

Kontakt din regnskapsfører for å finne ut om det er fornuftig å inkorporere virksomheten din. Skattebesparelser er ikke det eneste du må tenke på; Å drive et selskap øker også administrative, juridiske og regnskapsmessige kostnader. Forsikre deg om at du forstår alle kostnadene før du integrerer det.

Rapportering for et S-selskap

Et S-selskap må ha færre enn 100 aksjeeiere. Det fungerer som et partnerskap, men gir eiere mer rettslig beskyttelse mot søksmål enn tradisjonelle partnerskap gjør. Et S-selskap blir behandlet som et partnerskap for skatteformål, men skatteformene er litt mer kompliserte enn et partnerskap. Alle inntekter og tap videreføres til eierne av S-aksjeselskapet og rapporteres om hver eieres selvangivelse, og eierne rapporterer også inntekter og utgifter i plan E.

S-selskaper kan også kvalifisere seg til 20% gjennomgangsskattefradrag som er nevnt tidligere i dette kapitlet. Sørg for å ta kontakt med regnskapsføreren din om denne nye fordelen.

Rapportering for et C-selskap

Den typen selskap som anses å være en egen juridisk enhet for skatteformål er C-aksjeselskapet - en juridisk enhet som er dannet spesielt for å drive en virksomhet.

Den største ulempen ved å strukturere selskapet ditt som et C-selskap er at fortjenesten din blir beskattet to ganger - en gang som et selskap og igjen på utbytte utbetalt til aksjeeiere. Hvis du er eier av et C-selskap, kan du skattlegges to ganger, men du kan også betale deg selv en lønn og derfor redusere inntektene til selskapet. Bedriftsbeskatning er veldig komplisert, med mange skjemaer som skal fylles ut, så det er ikke nok rom her til å gå inn i detaljer om hvordan du arkiverer selskapsskatter. Før den nye skatteloven trådte i kraft 1. januar 2018, varierte selskapsskattesatsene fra 15 til 38 prosent. 1. januar 2018 er den flate selskapsskattesatsen 21 prosent.

Du tror kanskje at skattesatser for C-selskaper ser mye høyere ut enn personlig skattesats, men i virkeligheten betaler ikke mange selskaper noen skatt i det hele tatt eller betaler skatt til mye lavere priser enn du gjør. Som et selskap har du mange fradrag og smutthull å bruke for å redusere skattebittene. Så selv om du, bedriftseieren, kan bli beskattet to ganger på den lille delen av inntekten som er utbetalt i utbytte, er det større sannsynlighet for at du betaler mindre i skatt totalt.

Å ta vare på omsetningsavgiftsforpliktelser

Enda mer komplisert enn å betale inntektsskatt er å holde seg oppdatert på lokale og statlige skattesatser og betale virksomhetens andel av disse skattene til myndighetene. Fordi avgiftssatsene varierer fra fylke til fylke, og til og med fra by til by i noen stater, kan administrere omsetningsavgifter være veldig tidkrevende.

Ting blir rotete når du selger produkter flere steder. For hvert sted må du samle inn den aktuelle skatten for det aktuelle området fra kundene, følge med på alle innsamlede skatter og betale disse skattene til de aktuelle myndighetene når de forfaller. I mange stater må du samle inn og betale lokale (by- eller fylkesregjeringer) og statlige skatter.

Et utmerket nettsted for data om statlige og lokale skattekrav er katalogen for skatter og regnskap. Dette nettstedet har lenker for statlig og lokal skatteinformasjon for hver stat.

Statene krever at du sender inn en søknad for å samle inn og rapportere skatt selv før du begynner å gjøre forretninger i denne staten. Sørg for at du kontakter inntektsavdelingene i delstatene der du planlegger å drive butikker før du begynner å selge produkter eller tjenester og innkreve omsetningsavgift.

All moms innsamlet fra kundene dine blir betalt når du sender inn salgs- og bruk selvangivelsen for staten; Du må ha kontanter tilgjengelig for å betale denne skatten når skjemaene forfaller. Eventuelle penger du samlet inn fra kunder i løpet av måneden, bør oppbevares på en konto som heter påløpte omsetningsskatter, som er en ansvarskonto i balansen fordi det er penger som skyldes en statlig enhet.